2026-09-04 16:46
2026 年 9 月 1 日起，《财政部 海关总署 税务总局公告 2026 年第 20 号》正式执行：锂离子蓄电池、镍氢蓄电池、锂原电池、无汞原电池、全钒液流电池这五类电池，在生产和进口环节恢复征收消费税。
税率分两段走：
另一边，钠离子电池、固态电池、燃料电池，以及光伏里的钙钛矿电池、叠层电池、砷化镓电池，继续免征，免征期到 2028 年 12 月 31 日。
申报环节怎么操作，配套看《国家税务总局公告 2026 年第 16 号》。
一句话记牢：五类按 2% 征，钠电、固态、燃料电池免到 2028。
政策是客户的事，但填单子的是你。
客户往往只问一句「我这个电池要不要交税」。答不上来，单就卡在手里；答错了，进口环节消费税多交或少交，出口退税跟着一起错，最后追责追到报关行头上。
更麻烦的是，免税不是「说免就免」——免征类必须留存 CMA 资质检测机构出具的国标符合性报告，没报告，视同应税补税。
所以这一轮报关行要做的，不是等客户来问，而是把税目核对动作前置到接单前。
1先确认电池类型，对号入座
2核 HS 编码与申报要素
电池消费税的关键在归类。HS 编码落错一格，进口环节消费税栏填 2% 还是填「免」，结果天差地别。申报前把税目、规格、用途要素逐项核一遍，别凭老经验拍板。
3出口电池单独区分
出口环节要区分是否应税，退（免）消费税别退错——退多了要退回，退少了客户第一个找你。
4免税类收齐 CMA 报告
免征类必须留存 CMA 资质检测机构出具的国标符合性报告，报关前收齐并归档备查。缺报告，一律按应税补税。
5连续生产领用，别重复交
用已税原料连续生产应税电池的，原料环节已交的消费税可以扣，别重复计税。
坑一：把锂离子当免税，收了税
锂离子蓄电池在应税清单里，误按免税申报，客户进口环节消费税白交，出口退税也跟着错。这五类记住：一律按 2%（过渡期后 4%）申报。
坑二：免税电池没留检测报告
免征不等于免举证。没有 CMA 资质机构出具的国标符合性报告，税务按应税补税，还可能加收滞纳金甚至处罚。报告要在报关前归档，不是事后补。
坑三：光伏电池提前误报 2%
光伏类电池征税时点另有规定（部分自 2027 年 4 月 1 日起征），没到征税时点就提前按 2% 计税，同样属于错报。光伏类单子务必对照公告原文核税目状态。
| 电池类型 | 税目状态 | 税率 | 关键凭证 / 易错提醒 |
|---|---|---|---|
| 锂离子蓄电池 | 应税 | 2%（2027-09-01 起 4%） | 勿当免税收，否则客户白交 |
| 镍氢蓄电池 | 应税 | 2% → 4% | 同应税规则 |
| 锂原电池 | 应税 | 2% → 4% | 同应税规则 |
| 无汞原电池 | 应税 | 2% → 4% | 同应税规则 |
| 全钒液流电池 | 应税 | 2% → 4% | 同应税规则 |
| 钠离子电池 | 免税 | 0（至 2028 年底） | 留 CMA 国标符合性报告 |
| 固态电池 | 免税 | 0（至 2028 年底） | 留 CMA 报告 |
| 燃料电池 | 免税 | 0（至 2028 年底） | 留 CMA 报告 |
| 钙钛矿电池（光伏） | 免税 | 0（至 2028 年底） | 光伏类，留 CMA 报告 |
| 叠层电池（光伏） | 免税 | 0（至 2028 年底） | 光伏类，留 CMA 报告 |
| 砷化镓电池（光伏） | 免税 | 0（至 2028 年底） | 光伏类，留 CMA 报告 注：光伏类电池征税时点另有规定（部分自 2027-04-01 起征），与上述免征清单口径不同，实操请以公告原文核对税目状态后再申报。 |
