2026-08-12 16:02
2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》及其实施条例正式施行，增值税进入"立法时代"。
同年6月，《增值税及附加税费申报表（试行）》正式在河北、上海、江苏、湖北、陕西五地试点。8月1日起，福建也加入了试点行列。这是《增值税法》实施后，增值税申报体系第一次系统性重构。
那新增值税申报表有什么变化？
老版增值税报表，出口免退税销售额与出口免税销售额均需要填入增值税附表一18栏，和减免税表的出口免税栏。
新版增值税报表的出口业务类型作了细分，分为免抵退税，免退税，免税和征税，有以上业务的，则在业务信息表中做相应的勾选。
在启用新版增值税申报表后，新申报表取消了出口免税的减免税代码，不需要在增值税减免税申报明细表里面填写，可以直接在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细表）中“五、免税出口货物及加工修理修配服务或者出口其他服务、无形资产〞填报即可。
对于小规模纳税人而言，跨境应税交易是免税的，在办理免税备案后，根据实际情况将销售额填写至《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》主表第13栏“出口免税销售额”和第14栏“其中：其他增值税发票不含税销售额”，无需填报《增值税减免税申报明细表》。
对于免抵退税的生产企业而言，其出口销售额应填报在主表第7栏“免、抵、退办法出口销售额”，这部分销售额不列入《增值税减免税申报明细表》的“出口免税”栏。
